Любой автовладелец рано или поздно продает свой транспорт по различным причинам. Вследствие заключенной сделки владелец (теперь уже бывший) получает доход. Придётся ли платить государству налог на доход за проданную машину?
Да, но только не во всех случаях. Зависеть это будет от двух моментов:
- срока, в течение которого автолюбитель владел транспортным средством;
- суммы, полученной за проданную машину.
Сроки владения транспортом
На основании Налогового кодекса РФ при факте продажи автомобиля, являющегося собственностью продавца более трёх лет (36 месяцев подряд и дольше), налог государству с данной сделки уплачивать не нужно.
Сроки собственности определяются не на основании постановки транспортного средства на учёт ГИБДД или снятия автомобиля с такого учёта, а на основании даты, прописанной в договоре купли-продажи (покупка с рук) или в справке-счёте (покупка с автосалона). Право собственности наступает тогда, когда покупатель начинает машиной пользоваться.
По-другому дело обстоит с автомобилем, который был куплен меньше 3-х лет назад и по сложившимся обстоятельствам требует срочной реализации. В такой ситуации придётся платить налоги при продаже авто. Или хотя бы сдать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Зависеть это будет от той суммы, которая получена при осуществлении сделки по купле-продаже.
Доход от продажи авто
Законодательно закреплено, что, продав машину, находящуюся собственности продавца не более 36 месяцев, необходимо уплатить налог с прибыли в пользу государства. При этом никакой минимальной суммы при уплате налога при продаже автомобиля законодательно не закреплено, более того, есть возможность подать декларацию и вообще не заплатить ни рубля.
Способы минимизации налоговых выплат описаны в НК РФ в 220 статье. Существует два варианта снизить сумму:
- реализация налогового вычета;
- использование схемы: доход минус расход.
Налоговый вычет
Как гласит НК РФ, продавец машины, находящейся во владении меньше 3 лет, имеет законное право на получение льготы – имущественный налоговый вычет. В ситуации с продажей авто налоговым вычетом будет являться законодательно установленная сумма, позволяющая сократить доход от продажи машины при вычислении налога. На сегодняшний день эта сумма установлена величиной 250 000 р.
Как же на практике воспользоваться такой льготой? Допустим, цена проданной машины составила 280 000 рублей, по закону следует уплатить налог величиной 13% от этой суммы, то есть 36 400. Необходимо написать заявление с целью получения имущественного вычета, тем самым существенно снизить сумму выплаты в пользу государства.
Таким образом, налог уже придётся платить не с полной суммы продажи, а только с разницы: 280 000 – 250 000 = 30 000 – это получилась налоговая база, а сам налог составит 3 900 рублей. Довольно интересная схема.
А в той ситуации, если продажная стоимость автомобиля будет эквивалентна имущественному налоговому вычету или будет меньше льготы, предоставленной государством, то налог при расчёте будет равен нулю. При этом заполнить декларацию и подать заявление на право получения вычета всё-таки придётся.
Доход за вычетом расхода
Продать автомобиль, которым собственник владел менее трёх лет, да ещё и минимизировать сумму выплат государству за счёт расходов на её приобретение – это вполне возможно. Но чтобы воспользоваться данным правом, нужно подтвердить все расходы документально. Данные документы необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства для доскональной проверки вместе с подачей декларации.
В этот раз налоговой базой будет разница между полученными от продажи авто доходами и суммой, затраченной на приобретение и дополнительные манипуляции с машиной. Если сумма расходов получится больше доходной части, то, естественно, налог платить не нужно.
А если машина продана дороже, чем была куплена, то налог платить придётся. Посмотрим на примере как рассчитать сумму налога. Допустим, автомобиль был приобретен за 710 000 рублей, а через 2 года его продали за 830 000.
Посчитаем: из дохода мы вычитаем все расходы 830 000 – 710 000, получаем 120 000 – это и есть налоговая база, с которой и будет уплачен налог 13% в размере 15 600 рублей.
Развенчиваем мифы
Есть одно общепринятое заблуждение. Предполагается, что можно продать авто, а для расчёта налоговой базы указать расходы по приобретению другой, совершенно не относящейся к делу машины. Это в корне неверно.
Расходы, учитывающиеся при расчёте налога за проданный автомобиль, должны напрямую относиться именно к проданному автомобилю. При этом очень важно то, что на все эти расходы должны быть предоставлены платёжные документы: кассовый чек, приходный ордер, выписка из банка.
Такие бумаги, как договор купли-продажи, товарный чек, выписанный счет на оплату, платёжными документами не являются и не принимаются в налоговую службу в качестве основания для получения налоговых преимуществ.
Можно ли что-то сделать, если платёжные документы были утеряны, а сократить сумму, облагаемую налогом, уж очень хочется? Достаточно заранее подстраховаться и при подписании договора купли-продажи прописать в нем фразу: «все расчёты произведены полностью». По инструкции налоговой инспекции этого достаточно для подтверждения факта расходования средств на автомобиль.
Еще один миф существует по поводу покупки транспортного средства. Многие задаются вопросом: «если купил машину, какой налог придётся платить государству?». Ничего платить не нужно, законодательно не предусмотрен контроль над приобретением дорогостоящих покупок гражданами РФ.
Нюансы продажи авто
- Если машина в собственности меньше 36 месяцев, в обязанность продавца входит предоставление декларации по форме 3-НДФЛ вне зависимости от того, будет ли насчитана сумма для уплаты налога или она равна нулю.
- Если декларация предоставлена не будет, продавца оштрафуют (минимальная сумма штрафа- 1000 рублей).
- К декларации должны быть приложены копии документов, подтверждающих расходы, касающиеся проданной машины.
- Справка-счёт или договор купли-продажи – это документы, подтверждающие факт покупки.
- Для подтверждения расходов в налоговые органы нужно предъявить кассовые чеки или платёжные поручения.
